Kedy sa platí a neplatí daň z nehnuteľnosti?

V článku sa dozviete:

• kedy sa platí daň z nehnuteľnosti,
• kedy môžete byť od dane z nehnuteľnosti oslobodený,
• prečo záleží na tom, kedy sa stanete vlastníkom nehnuteľnosti,
• kto musí a nemusí podávať daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti, 
• aké sú špecifické prípady pri dani z nehnuteľnosti.

---

Kedy sa platí daň z nehnuteľnosti?

Po podaní priznania k dani z nehnuteľnosti vám správca dane – teda obec alebo mesto – pošle rozhodnutie / výmer s vypočítanou výškou dane a údajmi na úhradu. Štandardne by sa tak malo udiať do približne 15. mája daného roka, v ktorom ste podali daňové priznanie. 

Zaujímavosťou je, že daň z nehnuteľnosti predstavuje jednu z mála daní, ktorá sa platí vopred: teda v máji 2025 zaplatíte za daň až do decembra 2025 a jej alikvótna čiastka sa nevracia. Ak by ste nehnuteľnosť ešte v danom roku (povedzme v novembri 2025) tak daň za november a december 2025 sa vám nevráti.  

Kedy sa neplatí daň z nehnuteľnosti?

Od dane z nehnuteľností sú podľa zákona oslobodené napríklad pozemky, byty a stavby vo vlastníctve obcí alebo mestských častí vo veľkých mestách, nehnuteľnosti vo vlastníctve cirkví, školských a vedecko výskumných inštitúcií, zdravotníckych zariadení či Slovenského Červeného kríža, ako aj pozemky určené na verejné parkovanie alebo šport, pričom samosprávy môžu poskytnúť ďalšie úľavy na základe všeobecne záväzných nariadení.  

Čiastočné úľavy od platenia dani z nehnuteľnosti možno získať napríklad pre:

• seniorov nad určitý vek

• držiteľov preukazov fyzickej osoby s ŤZP

• ľudí, ktorí poberajú dávky v hmotnej núdzi a iné skupiny občanov

Odporúčam informovať sa u vášho správcu dane (respektíve preštudovať platné všeobecne záväzné nariadenie vašej obce/mesta) a v prípade, ak máte na zníženie dane alebo oslobodenie nárok, štandardne je potrebné podať aj žiadosť o oslobodenie alebo zníženie dane s termínom do 31. januára.

Príklad:

Pani Cecília je dôchodkyňa a vlastní nehnuteľnosť v Bratislave, časť Staré mesto. Nakoľko pani Cecília spĺňa podmienku veku nad 65 rokov, má možnosť požiadať o zníženie dane z jej bytu o 70% a tým si zabezpečiť, že aj napriek tomu že býva v lokalite s prakticky najvyššou sadzbou dane, tak nebude musieť platiť štandardnú výšku.

^{Zdroj: Nehnuteľnosti.sk}

Záleží kedy sa stanem vlastníkom nehnuteľnosti?

Dôležitý je stav vlastníctva k 1. januáru daného roka. Ak sa nehnuteľnosť stanete vlastníkom až po tomto termíne, napríklad 2. januára, daň za celý rok zaplatí predchádzajúci vlastník a vy nemusíte podávať daňové priznanie za daný rok. Tento princíp znamená, že stav k 1. januáru rozhoduje o tom, kto je daňovníkom pre celý rok.

Príklad:

Pán Martin kúpil dom 2. januára 2025. Daň za nehnuteľnosť na rok 2025 zaplatí ešte vlastník, ktorý dom mal ku 1. januáru 2025, teda predchádzajúci majiteľ, aj keď už vlastní dom len jeden deň v roku. Pán Martin začne platiť daň z tejto nehnuteľnosti až od 1. januára 2026, a to po tom, čo do 31. Januára podá daňové priznanie a obec mu vystaví výmer dane.

Táto úprava zabezpečuje jasnosť a stabilitu pri zdaňovaní – každoročná daň je viazaná na vlastníctvo k určitému referenčnému dátumu, nie na samotnú zmenu vlastníctva počas roka. 

Daň z nehnuteľnosti a podanie daňové priznania

Daň z nehnuteľností je miestna daň, ktorú platí každý vlastník nehnuteľnosti – či už ide o pozemok, stavbu, byt alebo nebytový priestor. Povinnosť podať daňové priznanie vzniká každému, kto v priebehu predchádzajúceho roka nadobudol vlastníctvo k nehnuteľnosti, alebo sa stal správcom, nájomcom alebo užívateľom. 

Príklad:

Pani Anna kúpila so svojím manželom nehnuteľnosť, pričom do katastra nehnuteľností zapísali ich vlastníctvo 31. augusta 2025. Musí pani Anna podať daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti? 

Áno, pani Anna musí najneskôr do 31. januára 2026 podať daňové priznanie k dani z nehnuteľností na mestskom alebo obecnom úrade, kde sa nehnuteľnosť nachádza (resp. elektronicky). Lehotu štandardne nie je možné predĺžiť ako tomu býva v prípade iných daňových priznaní.

^{Zdroj: Nehnuteľnosti.sk}

Kto naopak nemusí podávať priznanie k dani z nehnuteľnosti?

Ak ste si už v minulosti splnili zákonnú povinnosť a vlastníctvo nehnuteľnosti ste už deklarovali v predchádzajúcom daňovom priznaní a v období od 2. januára 2025 do 1. januára 2026 nenastala žiadna zmena – teda ste nehnuteľnosť nepredali, nekúpili, nezmenili jej účel, výmeru ani spôsob využitia – nové daňové priznanie ďalší rok (druhý, tretí….) podávať už nemusíte. V takom prípade vám automaticky príde rozhodnutie o výške dane od obce alebo mesta na základe dát z minulého roka.

Príklad:

Pán Pavol kúpil nehnuteľnosť ešte v roku 2024, neskôr podal daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti do 31.1.2025. Približne v máji 2025 dostal rozhodnutie o výške dane, ktoré uhradil. V januári 2026 si nie je istý či musí podávať daňové priznanie znovu aj ked žiadne zmeny nenastali.

Nie, pán Pavol musí len počkať na rozhodnutie o výške dane z nehnuteľností, ktoré mu bude doručené buď poštou alebo elektronicky. 

---

Podrobnejšie informácie o podávaní daňové priznania k dani z nehnuteľnosti nájdete tu: Daň z nehnuteľností 2026: kto musí podávať daňové priznanie a kto nie

---

Špecifické prípady pri dani z nehnuteľnosti

Pri spoluvlastníctve má každý spoluvlastník povinnosť podávať priznanie za svoj podiel. Môžete sa však dohodnúť, že priznanie podá len jeden a ostatní za daň ručia do výšky podielu.

Pri bezpodielovom spoluvlastníctve manželov môže priznanie podať iba jeden z manželov a za daň ručia obaja spoločne a nerozdielne.

Ak nehnuteľnosť zdedíte alebo nadobudnete v dražbe, platia pre vás taktiež špeciálne pravidlá. Daňové priznanie musíte podať do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti, ktorá vznikne prvým dňom mesiaca nasledujúceho po tom, ako ste sa stali vlastníkom – teda po dni právoplatnosti osvedčenia o dedičstve alebo po tom, keď dražiteľ nadobudne nehnuteľnosť. Ako vidíte, tento termín je iný ako pri bežnom nadobudnutí (kedy sa priznanie podáva do 31. januára). 

Prečítajte si tiež:

Kúpili ste pozemok? Viete, kedy a ako zaplatíte daň z nehnuteľnosti?

Predaj bytu do 5 rokov a výpočet dane z predaja nehnuteľnosti

Pri dani z nehnuteľnosti po zdedení domu či bytu platia iné termíny. Nezmeškajte ich