Daň z nehnuteľností v roku 2025: kto musí podávať daňové priznanie a kto nie

Termín podania daňového priznania k dani z nehnuteľností sa blíži, táto povinnosť sa však netýka každého. Prinášame vám stručný prehľad o tom, kto a kedy ho musí podať a kto túto daň musí zaplatiť. Ako ovplyvnňuje výpadok katastra podanie daňového priznania k dani z nehnuteľnosti?

V článku sa dozviete:

• ako finančná správa pristupuje po výpadku katastra k dani z nehnuteľnosti

• kto musí podať daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti,

• za aké nehnuteľnosti sa podáva daňové priznanie,

• aké zmeny nehnuteľnosti majú vplyv na podanie daňového priznania,

• kde a kedy treba daňové priznanie podať,

• kto vypočíta daň z nehnuteľnosti,

• či môže mesto alebo obec poskytnúť úľavu či oslobodenie od dane z nehnuteľností,

• akú sú sankcie pri nepodaní daňového priznania k dani z nehnuteľností.

Finančná správa má riešenie pre daňovníkov pre daň z nehnuteľnosti 2025

Keďže situácia s katastrom zostáva kritická, finančná správa prichádza s dôležitou informáciou pre daňovníkov. „Správca dane môže zo závažných dôvodov odpustiť zmeškanie lehoty," vysvetľuje Daniel Súkup, hovorca Finančnej správy SR. „Daňový subjekt musí o to požiadať najneskôr do 30 dní odo dňa, keď odpadli dôvody zmeškania, a v tej istej lehote urobiť zmeškaný úkon."

V praxi to znamená, že ak občania nestihnú podať daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti včas kvôli nefunkčnému katastru, môžu požiadať o odpustenie zmeškanej lehoty. „V takom prípade nebude daňovému subjektu uložená pokuta za správny delikt nepodania daňového priznania v zákonom stanovenej lehote," dodáva Súkup. Upozorňuje však, že zmeškanie už predĺženej lehoty odpustiť nemožno.

Tento postup by mohol priniesť aspoň čiastočnú úľavu pre občanov, ktorí sa ocitli v patovej situácii. „Daňovníci, u ktorých došlo k zmenám, majú štandardne podať priznanie do 31. januára," pripomína hovorkyňa Únie miest Slovenska Daniela Piršelová. „V súčasnej situácii je však splnenie tejto povinnosti pre mnohých prakticky nemožné."

Kto musí podať daňové priznanie z nehnuteľnosti?

Treba rozlišovať medzi podaním daňového priznania a zaplatením dane z nehnuteľností. Ak počas uplynulého roka, teda od 2.1.2024 do 1.1.2025 nedošlo k žiadnym zmenám v nehnuteľnostiach, ktoré vlastníte, máte v nájme či užívate, daňové priznanie k dani z nehnuteľností nepodávate. Automaticky vám však príde rozhodnutie od mesta či obce na zaplatenie vyrubenej dane z nehnuteľností. Povinnosť podať daňové priznanie máte vtedy, ak ste sa v tomto období stali vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom nehnuteľnosti. Ak došlo k zmene druhu alebo výmery pozemku, účelu využitia stavby, bytu alebo nebytového priestoru alebo vám zanikne vlastníctvo, správa, nájom alebo užívanie nehnuteľností, ste povinný podať čiastkové priznanie k dani z nehnuteľností.

Za aké nehnuteľnosti sa podáva daňové priznanie?

Zákon rozlišuje 3 druhy dane z nehnuteľností - daň zo stavieb, daň z bytov a z nebytových priestorov v bytovom dome a daň z pozemkov. Čo všetko do týchto skupín patrí?

1. Stavby – dom, chata, garáž, humno, drobná stavba, napr. letná kuchynka, chliev, dreváreň, altánok a iné.
2. Byty – byty v bytovom dome, nebytové priestory (napr. garážové státie v suteréne bytového domu, prípadne časti bytu, pri ktorých bola urobená zmena v užívaní a z časti alebo celého bytu sa tak stal nebytový priestor)
3. Pozemky – záhradky v záhradkárskych osadách, záhrady pri domoch, dvory, stavebné pozemky, orná pôda, trvale trávnaté porasty, lesy, vinice a iné.

Aké zmeny nehnuteľnosti majú vplyv na podanie daňového priznania?

Najčastejšie zmeny, pri ktorých sa vyžaduje podanie daňového priznania sú:

• kúpa nehnuteľnosti,
• predaj nehnuteľnosti,
• darovanie nehnuteľnosti,
• nehnuteľnosť nadobudnutá darom,
• zdedenie nehnuteľnosti,
• nehnuteľnosť nadobudnutá dražbou
• rozvod a následné rozhodnutie súdu o majetkovom vysporiadaní – v týchto prípadoch sa väčšinou mení podiel na spolu vlastnených nehnuteľnostiach,
• získanie právoplatného stavebného povolenia, či dodatočného stavebného povolenia – v tomto prípade sa mení druh pozemku, napr. záhrada sa zmení vydaním stavebného povolenia na stavebný pozemok. Za stavebný pozemok sú považované všetky parcely až do vydania právoplatného kolaudačného rozhodnutia.
• získanie právoplatného kolaudačného rozhodnutia,
• získanie právoplatného povolenia na zmeny v užívaní stavby, na zmeny v užívaní bytu alebo časti bytu (napr. sa rozhodnete jednu miestnosť v rodinnom dome využívať na podnikanie a zmeníte jej využitie z obytnej miestnosti na kancelárske priestory)
• zbúranie stavby – samozrejme na základe povolenia na odstránenie stavby a táto skutočnosť je následne zaznamenaná aj v katastri nehnuteľností
• pozemkové úpravy – ak sa vás týka proces preusporiadania pozemkov v jednotlivých katastrálnych územiach a došlo u vás k zmene vo vlastníctve, je potrebné, aby ste DP podali
• nájomný vzťah so Slovenským pozemkovým fondom,
• dlhodobý nájomný vzťah, ktorý je zapísaný v katastri – táto možnosť sa týka skôr podnikateľov. Ide o dlhodobý nájom pôdy min. 5 rokov a tento vzťah je zapísaný v katastri.
• keď sa zmení výmera parcely rozdelením alebo nastanú iné dôležité skutočnosti majúce vplyv na vyrubenie dane z nehnuteľností.

TIP: Ak ste sa v predchádzajúcich situáciách nenašli, a nie ste si istý, či máte alebo nemáte daňové priznanie podať, obráťte sa na obecný alebo mestský úrad, v ktorého katastri sa vaša nehnuteľnosť nachádza, a poraďte sa.

^{Zdroj: Nehnuteľnosti.sk}

Kde sa podáva daňové priznanie k dani z nehnuteľností?

Daň z nehnuteľností je miestnou daňou, ktorá sa platí mestu alebo obci. Z toho, komu idú peniaze, je zrejmé, že daňové priznanie k dani z nehnuteľností sa vždy podáva na príslušnom mestskom alebo obecnom úrade, v ktorého katastri sa nehnuteľnosť nachádza. Takže ak bývate napr. v Košiciach a zdedíte pozemok v Nitre, daňové priznanie musíte podať v Nitre. Tlačivo si môžete stiahnuť zo stránky Ministerstva financií v SR alebo si ho vypýtať na mestskom či obecnom úrade. Vyplnené tlačivo môžete poslať poštou alebo podať elektronicky po registrácii na portáli Finančnej správy SR.

Kedy je potrebné podať daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti? 

Ak u vás došlo k zmene v období medzi 2.1.2024 a 1.1.2025, ste povinný podať daňové priznanie najneskôr do 31. januára 2025 – až na dve dôležité výnimky. Ak ste nadobudli nehnuteľnosť dedením alebo dražbou, musíte daňové priznanie podať do 30 dní od vzniku daňovej povinnosti.

Napríklad ak ste zdedili byt a v pečiatke na Osvedčení o dedičstve je dátum nadobudnutia právoplatnosti 20. 7. 2024, daňová povinnosť vzniká prvým dňom mesiaca nasledujúceho po dni, keď osvedčenie nadobudlo právoplatnosť. V praxi to znamená, že na podanie daňové priznanie v tomto príklade máte 30 dní od 1. 8. 2024.

Máte už vlastné konto na Nehnuteľnosti.sk?

Vďaka nemu si môžete vyhľadávať nehnuteľnosti presne podľa vašich zadaných kritérií. Keď pribudne na našom portáli podobný inzerát, zašleme vám ho, aby ste o svoju prípadnú budúcu nehnuteľnosť neprišli a nepredbehli vás ostatní kupujúci.

Aj takto získate prehľad o realitnom trhu na Slovensku.

VYTVORIŤ SI BEZPLATNÉ KONTO

Kto vypočíta daň z nehnuteľnosti

Na rozdiel od dane z príjmov, daňovník nevyčísľuje daň z nehnuteľností v daňovom priznaní. Do priznania, prípadne čiastkového priznania uvádza len informácie rozhodujúce pre výpočet dane ako napríklad rozlohu pozemku, počet podlaží a podobne. Po podaní daňového priznania vám mesto alebo obec, ako správca dane, pošle rozhodnutie (zvyčajne v marci alebo apríli). V ňom nájdete vypočítanú daň za svoje nehnuteľnosti podľa platného VZN obce, číslo účtu a označenie spôsobu platby dane. Zaplatiť daň (príp. jej prvú splátku) je potrebné 45  dní odo dňa prevzatia rozhodnutia.

Môže mesto alebo obec poskytnúť úľavu či oslobodenie od dane z nehnuteľností?

Zákon presne určuje, kedy a kto je od platenia dane oslobodený. Týka sa to najmä majetku štátu, samospráv, vyšších územných celkov a i. V praxi vám môže mesto či obec poskytnúť úľavu, či odpustenie dane hlavne z dôvodu veku, získania preukazu ŤZP, poberania dávok v hmotnej núdzi, prevažnej či úplnej bezvládnosti,  obmedzeného využitia z dôvodu rozsiahlej rekonštrukcie, stavebnej uzávery alebo umiestnenia na podkopanom pozemku. O úľavy či odpustenie dane je (okrem úľavy z dôvodu dosiahnutia stanoveného veku) nutné požiadať v termíne do 31. januára, pričom je (rovnako ako pri podaní DP) rozhodujúci stav k 1. januáru. Po tomto termíne nárok na úľavu na daný rok zaniká a môže byť uplatnený až v nasledujúcom roku.

Sankcie pri nepodaní daňového priznania k dani z nehnuteľností

Ak nestihnete podať daňové priznanie v zákonnom termíne, hrozí vám pokuta od 5 € do 3 000 €, maximálne však do výšky vyrubenej dane. Takže ak vám bude vyrubená daň z nehnuteľností za byt povedzme 15 €, pokuta túto hranicu neprekročí.

Zdroj: Nehnuteľnosti.sk, danznehnutelnosti.sk, finsider.sk

Zdroj foto: Dreamstime

Autor
Ingrid Kántorová

Ingrid Kántorová je redaktorkou portálu Nehnuteľnosti.sk od roku 2018. Zameriava sa na dizajn nehnuteľností, energetickú efektívnosť stavieb, legislatívne témy a bývanie celebrít.